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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
增值稅退稅的會計分錄怎么做？
更新時間：2021-10-12 13:53:26

企業銷售商品時，應以商品在流通過程中的增值額作為增值稅計稅依據。如果發生增值稅退稅業務，應如何進行會計分錄？



稅務局退回的增值稅會計分錄。


借:銀行存款。


貸方:應交稅費-應交增值稅。


出口退稅時:


借:銀行存款。


貸方:其他應收款-應收出口退稅(增值稅)。


出口增值稅退稅是指納稅人出口適用稅率為零的貨物，向海關辦理出口手續后，憑出口報關單等相關憑證，按月向稅務機關申報辦理出口貨物退稅。


增值稅的定義。


增值稅是流轉稅的一種，以周轉過程中產生的貨物(包括應稅勞務)的增值額為計稅依據。從稅收原則來看，增值稅是對商品在生產、流通和勞務中新增加的價值或商品增值征收的一種流轉稅。實行附加稅，也就是說由消費者承擔，有增值才會征稅。


增值稅會計分錄的應計和支付。


1.準備時:


借:應交稅費-應交增值稅(增值稅轉出)。


貸方:應交稅費-未付增值稅。


2.下個月付款時:


借:應付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


3.如果上個月繳納的稅款是上個月繳納的:


借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)。


貸款:銀行存款。


4.月末結轉:


借:應付稅款-未付增值稅。


貸方:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)。


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