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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業所得稅預繳中如何進行會計分錄？
更新時間：2021-10-09 14:31:01

根據《企業所得稅法》的有關規定，企業應當在每月或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送企業所得稅預繳納稅申報表，預繳稅款。那么企業所得稅預繳時如何進行會計分錄呢？



企業預繳所得稅會計分錄。


1.按照當期預收賬款扣除期間費用和稅金后的金額計算繳納所得稅。


借款:應交稅費-應交所得稅。


貸款:銀行存款。


2.企業應按規定及時計算已實現收入并結轉成本，納稅調整后計算的所得稅應在利潤表中反映:


借:所得稅費用。


貸方:應交稅費-應交所得稅。


如何理解企業所得稅預繳？


企業按月或者按季預繳企業所得稅時，應當按照實際取得的月度或者季度利潤預繳。按照實際月度或者季度利潤預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，也可以按照稅務機關批準的其他方法預繳。預繳方法一經確定，納稅年度內不得隨意變更。


所得稅怎么算？


1.所得稅費用=應納所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產。


2.所得稅費用=(會計利潤+或-永久差額)×25%。


3.應納所得稅=應納稅所得額×所得稅率。


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