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企業(yè)稅收籌劃方法
更新時(shí)間：2020-10-26 17:26:06

　　首先，稅收籌劃和企業(yè)稅收籌劃的意義，稅收是強(qiáng)制性的，企業(yè)必須依法納稅，因此稅收收入構(gòu)成企業(yè)的必要成本。同時(shí)，稅收與一般經(jīng)營(yíng)成本不同，是企業(yè)的免費(fèi)支出，不能帶來(lái)直接收益，因此是一種凈支出，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本有直接影響。

　　稅收籌劃是指納稅人在稅收法律所允許的范圍內(nèi),或至少法律不禁止的范圍內(nèi),合理計(jì)劃和安排的應(yīng)稅行為尚未發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生,稅收的使用在自己的業(yè)務(wù)可以選擇或找到的稅收優(yōu)惠政策,適當(dāng)?shù)姆椒ㄔ谕七t或減少稅負(fù),從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)化的一種行為過程。

　　二是稅收籌劃的基本原則

　　稅收籌劃是基于對(duì)稅收政策和法規(guī)的充分理解，當(dāng)有許多納稅選擇的時(shí)候，納稅人要處理的是稅務(wù)負(fù)擔(dān)的金融和管理。因此，復(fù)雜規(guī)劃活動(dòng)的組織和交易必須遵循以下基本原則:

　　(一)合法性原則。企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃時(shí)，必須遵守國(guó)家的各項(xiàng)法律法規(guī)。

　　(2)規(guī)劃原則。提前計(jì)劃、設(shè)計(jì)、安排的意義。

　　(三)原則的考慮。不僅要在整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程中考慮稅收籌劃，而且要考慮到企業(yè)的整體利益。

　　(四)原則的目的。稅收籌劃是同時(shí)實(shí)現(xiàn)三個(gè)目標(biāo):，稅收的減負(fù)。二是稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)減輕。三是延遲納稅。

　　三是新稅法下企業(yè)所得稅納稅籌劃的主要策略和方法

　　(1)根據(jù)新稅法選擇有利的組織形式;

　　1、公司制度與伙伴關(guān)系的選擇。新稅法規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只對(duì)其所有者的收入征收個(gè)人所得稅。現(xiàn)代企業(yè)的組織形式一般包括兩類:公司制度和合伙制度(包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè))。我國(guó)實(shí)施的不同形式的商業(yè)組織的稅收制度、企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)在企業(yè)稅收環(huán)節(jié)中，稅后利潤(rùn)以股利形式向投資者支付，投資者必須繳納個(gè)人所得稅。合伙企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)不繳納公司稅，只對(duì)各合伙人的收入繳納個(gè)人所得稅。顯然，投資者可以通過“優(yōu)惠”的稅收條款獲得稅收。投資者應(yīng)考慮各方面因素，決定是否選擇合伙企業(yè)或企業(yè)制度。

　　2。選擇子公司和分支機(jī)構(gòu)。子公司或分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立對(duì)納稅金額有很大影響。新的所得稅法應(yīng)當(dāng)依照法定單位繳納。可以征收所得稅的獨(dú)立法人的分支機(jī)構(gòu)。也就是說，當(dāng)企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可以收稅，具有獨(dú)立法人人格的子公司必須分別繳納所得稅。如果公司在初始階段可能出現(xiàn)虧損，就更有利于成立分公司，減少總公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

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