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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
公司繳納印花稅的會計分錄怎么寫？
更新時間：2021-10-11 11:28:44

企業中印花稅的應稅行為所繳納的印花稅應通過稅金及附加科目計算。具體會計分錄應該怎么做？



印花稅條目。


印花稅是對在經濟活動和經濟交往中簽署、領取合法有效憑證的行為征收的一種行為稅，是以在應稅憑證上使用印花稅印花作為納稅標志而得名。


繳納印花稅時，可以進行以下會計分錄:


1.企業印花稅未通過“應交稅費”核算的，會計分錄為:


借款:稅金及附加-印花稅。


貸款:銀行存款。


2.企業印花稅通過“應交稅費”核算的，會計分錄為:


借款:稅金及附加-印花稅。


貸方:應付稅款-應付印花稅。


付款后:


借款:應付稅款-應付印花稅。


貸款:銀行存款。


應交稅費是指企業根據一定時期內取得的營業收入和利潤，根據現行稅收法律法規，采用一定的計稅方法應繳納的各種稅費。


應交稅費包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費以及企業依法繳納的其他稅費。


印花稅的計稅依據是什么？


1.購銷合同的計稅依據是購銷金額；


2.加工合同的計稅依據；


(1)委托方提供原輔材料并收取加工費的，另行注明，原輔材料按購銷合同蓋章，加工費按加工合同蓋章。(定制合同)


(2)如果合同中沒有單獨記錄原材料和加工費的金額，所有金額都應根據加工合同征稅和脫鈣。(前提條件:受托方提供原輔材料并收取加工費)


(3)委托方提供原材料，受托方收取加工費并提供輔助材料。加工費、輔料雙方按加工合同計算貼花。


3.建設工程勘察設計合同的計稅依據是勘察設計收費；


4.建筑安裝工程合同的計稅依據為合同金額；


5.物業租賃合同的計稅依據為租賃金額(即租金收入)；


6.貨物運輸合同的計稅依據是取得的運輸費數額；


7.倉儲合同的計稅依據是倉儲成本；


8.借款合同的計稅依據是借款金額；


9.財產保險合同的計稅依據是已付(收)的保險費金額；


10.技術合同的計稅基礎是合同中包含的價格、報酬或使用費。


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