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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業所得稅費用如何入賬?
更新時間:2021-10-11 11:28:36

所得稅費用應包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用。計提時,應通過所得稅費用進行相關核算。具體怎么錄入?



應計所得稅費用條目。


借:所得稅費用。


貸方:應交稅費-應交所得稅。


遞延所得稅費用的會計分錄。


借:所得稅費用。


貸方:遞延所得稅負債。


借方:遞延所得稅資產。


貸方:所得稅費用。


什么是所得稅費用和遞延所得稅費用?


所得稅費用是指企業營業利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”,核算企業承擔的所得稅,是損益類科目;一般這不等于當期應納所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅的總和,即當期利潤總額中扣除的所得稅費用。


所得稅費用=應納所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產;所得稅費用=(會計利潤+或-永久差額)×25%。


遞延所得稅費用是指企業為取得稅前會計利潤而應繳納的所得稅。遞延所得稅費用來自可抵扣暫時性差異。當發生可抵扣暫時性差異時,借記貸記遞延所得稅資產;當可抵扣暫時性差異轉回時,借記計入遞延所得稅費用,貸記沖減所得稅資產。


遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債增加-當期遞延所得稅負債減少+當期遞延所得稅資產減少-當期遞延所得稅資產增加。


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