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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
所得稅匯算清繳時如何核算管理費用?
更新時間:2021-10-09 14:30:44

在業務開展過程中,應按規定進行最終結算。在結算支付時,應核對廣告費、職工福利費等行政費用,注意稅前扣除是否符合稅法規定。



所得稅匯算清繳時如何核算管理費用?


1.根據規定,業務招待費的支出標準為年度金額的60%,不超過年度銷售收入的5‰。如果超過,收入金額需要增加。


2.廣告費按銷售收入的15%計算,超過15%的廣告費按規定不能在當年稅前扣除,但可以結轉以后年度,但必須增加所得稅。


3.職工福利費不能超過工資總額的14%;工會經費不能超過工資總額的2%;職工教育經費不能超過工資總額的8%;超出部分應加征所得稅。


所得稅最終結算的調整分錄。


所得稅增加,如果是增加企業所得稅的應納稅所得額,則無需作調整會計分錄。如果企業所得稅匯算清繳時繳納了以前年度的所得稅,只需對已繳納的所得稅額進行會計分錄。


借:上年損益調整。


貸款:應交稅費-應交企業所得稅。


同時:


借款:利潤分配-未分配利潤。


貸方:上年損益調整。


納稅時:


借款:應交稅費-應交企業所得稅。


貸款:銀行存款。


結算和支付的含義是什么?


匯算清繳是指所得稅和某些其他適用預繳法的稅種在年度終了后的征收、匯算和繳納。根據《中華人民共和國企業所得稅匯算清繳管理辦法》,企業所得稅匯算清繳是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或者實際經營結束之日起60日內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算應納稅所得額和應納所得稅額,并按月或者按季預繳企業所得稅。確定納稅年度應納稅額或者應退稅額,填寫企業所得稅年度納稅申報表,向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報表,提供稅務機關要求的有關資料,結清企業所得稅年度的行為。


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