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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
附加費應該減半征收還是全額征收？
更新時間：2021-10-05 22:16:41

附加費是全額征收還是普遍征收，是會計工作中常見的問題。附加稅是在普通稅的基礎(chǔ)上增加的一種稅。對于小規(guī)模納稅人，一般可以享受一定的稅收優(yōu)惠。本文針對附加稅的減半征收，無論是全額計提還是減半計提，我們都會做一個相關(guān)的介紹，那么就讓我們一起來了解一下吧！



附加費應該減半征收還是全額征收？


答:如果文件中已經(jīng)規(guī)定了附加稅減半征收，就要按照附加稅的實際預提額來記錄，完全預提后一般不需要扣除，更不用像購置稅控制面板那樣參考全額扣除的形式。


借款:應交稅費-應交城建稅等。


貸款:營業(yè)外收入。


根據(jù)稅法規(guī)定，小微企業(yè)取得銷售收入時，應計算應納增值稅并確認為應納稅額。當符合《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時，應將應繳納的相關(guān)增值稅轉(zhuǎn)入當期營業(yè)外收入。會計分錄如下:


確認收入時:


借:應收賬款。


貸款:主營業(yè)務收入。


應交稅費-應交增值稅。


根據(jù)規(guī)定免稅的情況:


借:應交稅費-應交增值稅。


貸款:非經(jīng)營性所得稅減免。


附加稅減半征收時如何賬務處理？


計提撥備時，會計處理如下:


借:稅金及附加。


貸款:應交稅費-應交城市維護建設(shè)稅。


貸款:應交稅費-應交教育費附加等。


下個月的納稅申報完成后，如果免稅:


借款:應交稅費-應交城市維護建設(shè)稅。


借款:應交稅費-應交教育費附加等。


貸款:營業(yè)外收入-政府補貼。


附加稅是什么？


附加稅是在普通稅的基礎(chǔ)上增加的稅，一般包括兩種類型:


第一類是在征收經(jīng)常性稅收的同時附加的某種稅收，如城市維護建設(shè)稅，是作為稅收存在的附加稅，在增值稅和消費稅的基礎(chǔ)上計算稅收。征收標準通常是應納稅額。


第二類是同時征收正稅之外的一部分稅。這是一種附加稅，是常規(guī)稅的一部分，按照常規(guī)稅的標準征收。


如何規(guī)定附加稅稅率？


城建稅:納稅人所在地在市區(qū)，對應稅率為7%；納稅人所在地為縣、鎮(zhèn)，對應稅率為5%；納稅人不在市區(qū)、縣城或縣城的，稅率為1%。


教育費附加:增值稅和消費稅的3%。


地方教育費附加:增值稅和消費稅的2%。


預提附加稅減半征收如何做會計分錄？


應計時，會計分錄如下:


借:主營業(yè)務稅金及附加。


貸方:應交稅費-城建稅。


應交稅費-教育附加費。


應交稅費-地方教育附加費。


付款后:


借:應交稅費-城建稅。


應交稅費-教育附加費。


應交稅費-地方教育附加費。


貸款:銀行存款。


結(jié)轉(zhuǎn)時:


借:今年盈利。


貸方:營業(yè)稅及附加費-應交營業(yè)稅。


營業(yè)稅及附加-應交城建稅。


營業(yè)稅和附加費-教育附加費。


小微企業(yè)如何做好減半征收附加稅的會計分錄？


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