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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
檢查收款企業(yè)是否需要進行最終結算和支付。
更新時間：2021-10-05 22:16:36

是否需要對核定的企業(yè)進行所得稅匯算清繳？答案是肯定的。有人說，企業(yè)按固定稅率征收企業(yè)所得稅，不需要進行匯算清繳。丁丁鳥會為大家分析最終結算的內容。



收款企業(yè)是否需要進行最終結算和支付？


匯算清繳，是指納稅人依據稅收法律、法規(guī)和規(guī)章，在年度終了后的規(guī)定時間內，計算企業(yè)應納稅所得額和應納稅額，確定本年度應納稅額或應退稅額，填寫納稅申報表，向主管稅務機關報送資料的行為。


根據納稅人的收入或成本核算，應采取兩種方式:核定應納稅所得額或核定應納所得稅額。其中，能夠正確計算(核實)收入總額但不能正確計算(核實)成本費用總額的納稅人，或者能夠正確計算(核實)成本費用總額但不能正確計算(核實)收入總額的納稅人，以及其他能夠通過合理方法計算、推定納稅人收入總額或成本費用總額的納稅人，適用固定稅率征收企業(yè)所得稅；否則，采用固定所得稅征收方式。


通過以上分析，已繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)應在今年年底后客觀咨詢，是采取查賬征收還是核定征收。


說明


問:2019年3月剛成立的一家公司，企業(yè)實行核定征收企業(yè)所得稅的辦法，按照總收入乘以稅務機關核定的應納稅所得額計算應納稅所得額，詢問企業(yè)是否需要在2020年5月31日前進行匯算清繳。


答:根據《中華人民共和國國家稅務總局條例》，納稅人適用核定征收方式的所得稅稅率，按下列規(guī)定申報納稅:


一是主管稅務機關根據納稅人的納稅額大小，確定企業(yè)的納稅額是按月預繳還是按季度預繳，年終匯算清繳。根據稅務局規(guī)定，預繳方式一經確定，一個納稅年度內不得變更。


二是納稅人應按實際應納稅所得額預繳。實際預繳有困難的，可以按上一年度應納稅額的1/12或1/4預繳，也可以通過主管稅務機關認可的其他方式預繳。


三、納稅人在預繳稅款或年終匯算清繳時，應按稅務管理規(guī)定填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預繳納稅申報表(乙類)》，并在規(guī)定的納稅申報期限內報送主管稅務機關。


根據《中華人民共和國國家稅務總局條例》，凡在納稅年度內從事生產經營(含試生產、試經營)或在納稅年度中期終止經營活動的納稅人，無論是在減免稅期內，還是在扭虧為盈期內，均應依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和本辦法的有關規(guī)定，結清繳納企業(yè)所得稅。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不進行匯算清繳。


根據規(guī)定，納稅人應在納稅年度終了后5個月內結清企業(yè)所得稅。


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