很多人在創(chuàng)業(yè)之初就面臨這樣的選擇。注冊(cè)一人有限責(zé)任公司好還是注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)好？
首先，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指依照本法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的，由自然人投資，投資人個(gè)人所有，投資人以個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。
其實(shí)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)大家都不陌生，很多明星的個(gè)人工作室都選擇這種組織形式。平時(shí)你也會(huì)看到很多宣傳，說某個(gè)地方的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以申請(qǐng)核定征收，稅率可以從45%降到1.5%，讓老板們很興奮。然而，很多人并不清楚具體的“門道”和隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。還有一個(gè)更像個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的“兄弟”。
兩種形式有何異同？請(qǐng)參見以下說明:
1、投資主體不同投資人不同
根據(jù)公司法，一人有限責(zé)任公司只能由一個(gè)自然人或法人出資，所以這個(gè)“個(gè)人”既可以是自然人，也可以是法人，但只能有一個(gè)；
個(gè)人投資企業(yè)由自然人投資設(shè)立。這里的“個(gè)人”只能是自然人，也只能有一個(gè)，是在深圳注冊(cè)的個(gè)人公司所有。
2、法律地位不同
根據(jù)公司法，一人有限責(zé)任公司雖然只有一個(gè)出資人，但具有完整的法人資格，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)則沒有。
3、民事責(zé)任承擔(dān)方式不同，對(duì)債務(wù)的承擔(dān)程度不同
一人有限責(zé)任公司既然是法人組織，股東就要在出資額的限度內(nèi)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)由于不具有法人資格，需要以個(gè)人(或家庭)財(cái)產(chǎn)和公司債務(wù)對(duì)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。
但請(qǐng)注意，由于一人有限責(zé)任公司只有一名股東，因此有必要區(qū)分股東和公司財(cái)產(chǎn)。一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自身財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。那么，他如何證明股東和公司財(cái)產(chǎn)是獨(dú)立的呢？會(huì)計(jì)報(bào)表可以由會(huì)計(jì)師事務(wù)所編制和審計(jì)。
4、稅收管理方面的不同，個(gè)人所得稅計(jì)算方法不同
一般來說，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收管理相對(duì)寬松，而一人有限責(zé)任公司的稅收管理相對(duì)嚴(yán)格，這也是由于它們之間的債務(wù)承擔(dān)程度不同。
一人有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)“有限責(zé)任”，只有在股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于自己財(cái)產(chǎn)的情況下，才能對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。一人有限責(zé)任公司是法人組織，因此繳納企業(yè)所得稅。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者以個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。投資者在申請(qǐng)企業(yè)設(shè)立登記時(shí)明確以家庭財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以家庭財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格，不繳納企業(yè)所得稅，只按“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。
還有一個(gè)問題，就是企業(yè)掙錢的時(shí)候，老板拿分紅的時(shí)候稅收問題不一樣，不直觀。舉個(gè)例子對(duì)比一下。
假設(shè):企業(yè)稅前利潤(rùn)(生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得)100萬元，企業(yè)所得稅稅率25%，投資者A想獲得分紅，不考慮其他因素。在這兩種企業(yè)形式下，應(yīng)付稅款如下:
1)、自然人A注冊(cè)在一人有限責(zé)任公司，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅= 100 * 25% = 25萬元，分紅應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(100-25) * 20% = 15萬元，A實(shí)際拿到了100-25-15 = 60萬元；
2)法人A在一人有限責(zé)任公司注冊(cè)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅= 100 * 25% = 25萬元，分紅繳納個(gè)人所得稅0，000元，A實(shí)際繳納1，000-25 = 75萬元；
3)、A注冊(cè)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅= 100 * 35%-6.55 = 28.45萬元，A實(shí)際拿到了1000-28.45 = 71.55萬元；
5.一人有限責(zé)任公司與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的相似之處
相同的一點(diǎn)是，兩種增值稅都必須繳納。如果現(xiàn)行增值稅優(yōu)惠政策適用，可以減免。比如，季度收入、月銷售額不超過10萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，季度申報(bào)、季度銷售額不超過30萬元的，可以享受免稅優(yōu)惠政策。
綜上所述，一人有限公司和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，有不同之處，也有相同之處，無法簡(jiǎn)單地說哪個(gè)好哪個(gè)壞，投資者應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)前的業(yè)務(wù)狀況和未來的形勢(shì)，既要考慮眼前的利益，也要考慮未來的發(fā)展，選擇最合適的企業(yè)類型。
