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物業公司未收到的水電收入是否需要確認收入繳納增值稅

更新時間：2021-12-06 10:10:20

物業公司未收到的水電收入是否需要確認收入繳納增值稅

我們公司是一家物業公司，把向業主收到水電費作為其他業務收入，現已有兩月未向業主收取水電費，累計應收水電費金額100萬，也未向業主開過發票，請問沒收到錢的100萬是否需要確認收入，是否需要繳納增值稅。

另外收到電力局發票110萬，這110萬可以直接入其他業務成本嗎。

根據新收入準則，符合其他業務收入確認條件的確認收入，同時有無條件收款權的確認應收賬款，沒有無條件收款權的確認合同資產。這種情況屬于暫估收入，類似于預提費用，從來深圳一塊錢注冊一個公司沒有預提/暫估增值稅收入一說。

增值稅是否繳納視是否開票而定，與是否確認收入無關。換句話說，即使預收款開了票服務/貨物還未提供也需要繳納增值稅。

不論什么規模的企業，增值稅都按照開具的發票計算，你們是小規模就是繳納120000/1.03*0.03=3495.15元稅款。等于多交20000/1.03*0.03=582.52的稅金哦。。

而且你多出來的20000只能掛在應收賬款里，還得按120000/1.03=116504.85確認收入，最終影響所得稅（多出計稅收入20000/1.03=19417.48元）。

至于是否確認其他業務成本，根據配比原則，如果確認收入就確認成本，如果不滿足收入確認條件則考慮是否符合合同履約成本，符合合同履約成本確認條件的計入合同履約成本后期轉入成本，不符合合同履約成本確認條件的直接費用化。

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