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深圳市千百順投資咨詢(xún)有限公司
 
所得稅的計(jì)算方法有哪些？
更新時(shí)間：2021-10-11 11:28:47

所得稅是企業(yè)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的利潤(rùn)應(yīng)繳納的所得稅。相關(guān)計(jì)算方法有哪些？



所得稅費(fèi)用的計(jì)算方法。


所得稅費(fèi)用的計(jì)算方法有兩種:一種是向后擠壓，所得稅費(fèi)用=應(yīng)納所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)；另一種直接計(jì)算，所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)+或-永久差額)×25%。


所得稅費(fèi)用的定義。


所得稅費(fèi)用是指企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)繳納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目；一般這不等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的總和，即當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡軙?huì)有“暫時(shí)的差異”。如果只有永久差額，則等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅。響應(yīng)國(guó)家稅收政策，通過(guò)按月結(jié)算繳納的方式實(shí)現(xiàn)按月征收所得稅，即多退少補(bǔ)的政策。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)設(shè)立一個(gè)最終結(jié)算賬戶(hù)，并存入一定的金額。當(dāng)期所得稅計(jì)算時(shí)，通過(guò)期末結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行納稅結(jié)算，即使后期有差異，也在下一會(huì)計(jì)期間進(jìn)行返還或補(bǔ)充。


所得稅費(fèi)用和應(yīng)納所得稅有什么區(qū)別？


所得稅費(fèi)用——會(huì)計(jì)企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)并從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。


應(yīng)納所得稅-會(huì)計(jì)企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納企業(yè)所得稅。


應(yīng)納所得稅是指企業(yè)按照國(guó)家稅法規(guī)定，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得中應(yīng)繳納的稅款。企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目，計(jì)算企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅。


根據(jù)現(xiàn)行稅法，應(yīng)納所得稅的計(jì)算公式為:


應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅-允許的稅收抵免。


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