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進項稅無法抵扣時如何賬務處理？

更新時間：2021-10-11 11:28:43

企業購進貨物或者發生的費用不能從進項中扣除時，從價、稅合計計入相關科目核算。具體會計處理應該怎么做？

無法扣除的進項稅的會計處理。

1.企業購進貨物或者發生費用時，不能抵扣進項稅的會計分錄為:

借款:原材料(根據發生的業務記入相應賬戶)。

貸款:銀行存款。

2.如果企業已扣除進項稅，則轉出進項稅的會計分錄如下:

借款:原材料(根據發生的業務記入相應賬戶)。

貸方:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)。

應交稅費應交增值稅是指普通納稅人、小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務當期應繳納的增值稅。本項目根據銷項稅和進項稅的差額填寫。需要注意的是，如果一般納稅人的企業進項稅額大于銷項稅額，導致應納稅額為負數時，本項目應填零而不是負數。

應交稅費及應交增值稅明細包括“進項稅額”、“已繳納稅額”、“轉出未繳納增值稅”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“轉出進項稅額”、“轉出多繳增值稅”等項目。

進項稅怎么算？

進項稅額，是指納稅人為購買貨物、加工、修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產而繳納或者負擔的增值稅。

進項稅=貨物或應稅勞務的購買價格×稅率。

進項稅不能抵扣的情況有哪些？

進項稅不能抵扣的四種情況:

1.用于簡單計稅、免征增值稅、集體福利或個人消費的購進貨物、勞務、無形資產和不動產；

2、采購貨物的異常損失，以及相關的勞務和運輸服務；

3.非正常損失的產品和產成品所消耗的外購商品(不含固定資產)、勞務和運輸服務；

4.國務院規定的其他事項。

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