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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
無法扣除的進項稅轉(zhuǎn)移的會計處理。
更新時間：2021-10-09 14:31:01

進項稅轉(zhuǎn)出可以理解為可抵扣進項稅，因此需要轉(zhuǎn)出進項稅，增值稅銷項稅不能抵扣。那么無法抵扣的進項稅該如何核算呢？



無法抵扣的進項稅轉(zhuǎn)讓如何入賬？


1.如果之前已經(jīng)過認證和記錄，請?zhí)顚懸韵聴l目:


借:應(yīng)付職工工資-福利費。


管理費用-原始成本費用，如招待費或資產(chǎn)，如庫存商品和固定資產(chǎn)。


貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。


2.如果之前已認證但未記錄，則記錄為普通票:


借:應(yīng)付職工工資-福利費。


管理費用-原始成本費用，如招待費或資產(chǎn)，如庫存商品和固定資產(chǎn)。


貸款:應(yīng)付賬款、銀行存款等。


記得重新分配福利開支:


借款:管理費用、銷售費用、制造費用-福利費。


貸款:應(yīng)付職工工資-福利費。


3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅(即進項稅和銷項稅之間的差額):


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(增值稅轉(zhuǎn)出)。


貸方:應(yīng)交稅費-未付增值稅。


4.實際支付的增值稅:


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸款:銀行存款。


進項稅轉(zhuǎn)移是什么意思？


進項稅轉(zhuǎn)出，是指企業(yè)購買的商品發(fā)生非正常損失，且該商品被用于不同的用途(例如，用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)。)，可抵扣進項稅額通過“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅額)”科目轉(zhuǎn)入相關(guān)科目，不得抵扣。


進項稅轉(zhuǎn)出實際上是將前期已經(jīng)入賬的不可抵扣進項稅轉(zhuǎn)入相應(yīng)的存貨成本。


進項稅的轉(zhuǎn)移和會計處理。


進項稅轉(zhuǎn)移需要交稅嗎？


進項稅轉(zhuǎn)出后，與當月增值稅一并申報繳納，無需單獨繳納。比如一個進項稅在11月轉(zhuǎn)出，只需要在下個月和11月的納稅申報一起申報。


抵扣進項稅額的轉(zhuǎn)移如何入賬？


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。


貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)。


結(jié)轉(zhuǎn)時:


借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。


貸方:應(yīng)交稅費-未付增值稅。


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