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小規(guī)模納稅人如何開具免稅發(fā)票？小規(guī)模開票免稅的會計(jì)分錄。
更新時間：2021-10-03 10:06:54

小規(guī)模納稅人如何開具免稅發(fā)票？如何做會計(jì)分錄？根據(jù)相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人一個季度銷售額低于9萬的，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。接下來我們來看看小規(guī)模納稅人的免稅會計(jì)分錄。



小規(guī)模納稅人如何開具免稅發(fā)票？如何做會計(jì)分錄？


小規(guī)模納稅人一個季度銷售額不超過9萬的，可以免征增值稅；如果超過9萬，他們將全額繳納增值稅。


1.本月發(fā)票金額不足9萬元的，免征增值稅，其會計(jì)處理如下:


借:庫存現(xiàn)金/銀行存款。


貸款:主營業(yè)務(wù)收入。


應(yīng)付稅款-增值稅未付。


2.結(jié)轉(zhuǎn)9萬元以下免稅時，會計(jì)分錄如下:


借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。


貸款:非經(jīng)營性所得稅減免。


稅收減免可以不算在內(nèi)。對于小規(guī)模納稅人來說，增值稅減免是最常見的一種，比如:


借:應(yīng)收賬款。


貸款:主營業(yè)務(wù)收入。


應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未付增值稅。


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未付增值稅。


貸款:營業(yè)外收入。


知識延伸:小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別？


小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法上不同于普通納稅人。一般納稅人采用的計(jì)稅方法為一般計(jì)稅方法。而普通納稅人則采用簡單的計(jì)稅方法來計(jì)算稅額。


小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)期與普通納稅人不同。一般納稅人繳納增值稅的，原則上按月納稅期申報(bào)納稅。而小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)納稅。稅率和征收率也不同。一般納稅人的稅率為13%、9%和6%。對于小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)的稅率為3%。(豁免除外)


小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅專用發(fā)票的使用上也有所不同。小規(guī)模納稅人可以開特別票嗎？一般納稅人可以開具并取得增值稅專用發(fā)票，但對于小規(guī)模納稅人，除了部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開具相應(yīng)的專用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人是不允許自行開具專用發(fā)票的。


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