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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
所得稅減免的會計處理。所得稅減免的會計分錄。
更新時間：2021-10-03 10:06:32

如何從財務上應對所得稅減免？如何做會計分錄？這種金融和稅務知識經常被用在會計工作中。對實行所得稅即征即退、收后返還的企業，借記所得稅，貸記應交稅費——企業所得稅。接下來我們來看看所得稅減免稅的會計處理。



所得稅減免的會計處理。如何做會計分錄？


1.如果是立即實行所得稅先退先退(政策性減免稅)的企業，所得稅的計提和繳納按照有關規定執行。所得稅實際收到時，應當在收到退稅款時沖減當期所得稅費用。會計處理如下:


1.準備時:


借:所得稅


貸方:應交稅費-企業所得稅。


2.付款時:


借:應交稅費-企業所得稅。


貸款:銀行存款。


3.收到后:


(1)今年收到的減免稅。


借:銀行存款。


信用:所得稅。


(2)下一年度享受減稅免稅。


借:銀行存款。


貸方:上年損益調整。


二、如果是按照國家相關稅法，進行法律救濟，那么可以不作相應的會計處理，也可以作如下會計處理，會計分錄如下:


1.準備時:


借:所得稅


貸方:應交稅費-企業所得稅。


2.確認時:


借:應交稅費-企業所得稅。


信用:所得稅。


三、如果所得稅減免屬于指定用途的政策性減免，那么會計處理如下:


1.所得稅退稅作為一種國家投資，形成了一種特殊的國家資本。收到退稅時，會計分錄如下:


借:銀行存款。


貸款:實收資本-國有資本。


2.所得稅退稅作為國家對所有投資者的饋贈，用于企業發展的再生產。收到退稅款時，其會計分錄如下:


借:銀行存款。


貸款:資本公積-其他資本公積。


小微企業所得稅減免的會計處理？


如果以“扣除應納稅所得額的50%，按20%的稅率繳納企業所得稅”為例，前提是征收審核。辦理賬務時，應先計算已繳納的增值稅，再進行預提和入賬。比如利潤為10萬元，沒有其他調整，計算出的所得稅為10 * 50% * 20% = 1萬元。那么如何處理賬目呢？小微企業所得稅退稅如何處理？


借:所得稅費用10000。


貸方:應交稅費-企業所得稅10000。


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