不論是企業(yè)新成立，還是老企業(yè)規(guī)模擴大，都會面臨選擇增值稅納稅人的身份問題。增值稅有兩類納稅人，一是小規(guī)模納稅人，一是一般納稅人。至于選擇哪種納稅人，千百順財務(wù)建議要根據(jù)自身需要，看看自己適合哪種納稅人。下面就來看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人各自的優(yōu)點吧。
小規(guī)模納稅人：
是指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送相關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。會計核算不健全就是不能正確的核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。
1、銷項稅額
當(dāng)期銷項稅額=當(dāng)期銷售額x適用稅率
2、進項稅額
進項稅額是指當(dāng)期購入貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，就是需要繳納的增值稅。因此，納稅額的多少得看進項稅額的多少。
一般在財務(wù)報表計算過程會采用下面的公示來計算：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率/(1+稅率)
3、應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額 = 銷項稅額 - 進項稅額
一般納稅人：
申請一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？一小規(guī)模納稅人企業(yè)或單位如果年應(yīng)征增值稅銷售額超過了財政部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，那么，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人。一般納稅人的的主要特點就是其增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
1、申報一深圳酒店管理公司注冊般納稅人的條件：
1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或以該業(yè)務(wù)為主的，年應(yīng)征增值稅銷售額超過50萬元的企業(yè)和單位；
2）年應(yīng)稅銷售額超過500萬的納稅人；
3）其他行業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過80萬元。
2、不符合一般納稅人資格申請的：
1）個體戶意外的其他個人；
2）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)型單位；
3）選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不常發(fā)生應(yīng)稅行為的企事業(yè)單位；
4）非企業(yè)性單位；
5）銷售免稅貨物的企業(yè)。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的稅率
小規(guī)模納稅人：試用3%的增值稅征收率。銷貨方只能開"增值稅普通發(fā)票"，全額征收(每月銷售額低于3萬、季度銷售額低于9萬免征
增值稅)，對方不能抵扣。小規(guī)模不能抵扣進項稅額，只能作為成本沖減所得稅應(yīng)納稅額。
一般納稅人：適用17%基本稅率，實行差額征稅，銷項稅額-進項稅額=應(yīng)征稅額。銷貨方可以開具"增值稅專用發(fā)票"，也可開"增值稅普通發(fā)票"。銷貨方開出的"增值稅專用發(fā)票"，對方可以在360天(自2017年7月1日起實行)，一般納稅人還有13%(自2017年七月1日起取消)、11%、6%的稅率。
千百順財務(wù)小編溫馨提示：小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額沒有超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但是可以提供健全的會計核算，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，也可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格。企業(yè)一旦成為一般納稅人，不能轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人。所以企業(yè)在選擇是成為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人一定要慎重，要結(jié)合自身實際情況去選擇。
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