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個人轉讓股票需要繳納增值稅嗎？

更新時間：2021-10-11 11:28:47

個人轉讓股份需要繳納增值稅，從而轉讓股東權利嗎？

個人轉讓股票需要繳納增值稅嗎？

《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于全面推進營業稅改征增值稅試點工作的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1銷售服務、無形資產、房地產注意事項:

金融商品轉讓是指轉讓外匯、證券、非商品期貨等金融商品所有權的經營活動。

其他金融商品的轉讓包括基金、信托、理財產品等各類資產管理產品和各類金融衍生品的轉讓。

根據《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于全面推進營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3的有關規定，從事金融商品轉讓業務的個人取得的金融商品轉讓收入免征增值稅。

由于股票是證券，根據上述規定，轉讓的個股免征增值稅。

個人轉讓股票需要繳納個人所得稅嗎？

1.上市公司股份的個人轉讓。

根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于個人股票轉讓所得繼續暫免征收個人所得稅的通知》(財稅字〔1998〕61號)，為配合企業改制，促進股票市場平穩發展，經國務院批準，自1997年1月1日起，上市公司個人股票轉讓所得繼續暫免征收個人所得稅。

因此，個人轉讓上市公司股份無需繳納個人所得稅。

2.個人轉讓非上市公司股份。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的有關規定，個人股權轉讓所得為財產轉讓所得，財產轉讓所得扣除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納個人所得稅。其中，合理費用是指股權交易中產生的相關印花稅和轉讓費。

因此，轉讓非上市公司股份的個人需要繳納個人所得稅。

注:根據《中華人民共和國國家稅務總局關于發布:公告(中華人民共和國國家稅務總局公告2014年第67號)》規定，符合下列條件之一的股權轉讓收入明顯偏低，視為正當:

(二)將股權繼承或者轉讓給能夠提供合法有效身份證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，以及對轉讓方負有直接撫養或者贍養義務的被扶養人或者贍養人的；

因此，符合上述情形的股權無償劃轉可以不征收個人所得稅。

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