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轉出未繳增值稅期末有余額。怎么處理？聰明的會計師也會這么做！太實用了！

更新時間：2021-10-03 10:01:55

轉出未繳增值稅期末有余額。我該怎么辦？一般情況下，會計可以在年末進行結轉。接下來，我將跟隨邊肖鼎鳥了解轉出未繳增值稅期末余額，以及如何處理。聰明的會計師也會這么做！太實用了！

轉出未繳增值稅期末有余額。怎么處理？

一般情況下，年終可以結轉:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)。

貸方:轉出未付增值稅。

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)等科目。

假設每個月的賬目都是正確的，年底結轉后，應交稅費-應交增值稅科目余額應該為零。

月底增值稅不能結轉嗎？如何做會計分錄？

月末的應納稅余額和借方余額是多少？

1.假設本月未預繳增值稅，即本月無已納稅額，即投入大于產出。如果借方余額為留稅，則無需進行賬務處理，借方余額可以扣至下月。

2.如果已經發生了本月預繳的增值稅，則本月預繳的增值稅大于本月實現的增值稅，借方余額也是多繳的增值稅。月末結賬時的會計分錄如下:

借:應付稅款-未付增值稅。

貸方:應付稅款-應付增值稅(轉出時支付的增值稅)。

當月實現的增值稅可沖減“應交稅費-未付增值稅”借方余額

3.如果本月預繳增值稅，本月投入大于產出，則不實現增值稅。月末結賬時，將已預繳的增值稅轉入“應交稅費-未付增值稅”，其會計分錄如下:

借:應付稅款-未付增值稅。

貸方:應付稅款-應付增值稅(轉出時支付的增值稅)。

次月實現的增值稅可以用“應交稅費-未付增值稅”沖減。如果投入大于產出，則無需處理，下個月可以繼續扣款。

匯總:對于“應交稅費-應交增值稅”月末結賬后，要么沒有余額，要么借方余額留作稅款，下月抵扣。如果“應交稅費-未付增值稅”借方余額是多交的增值稅，那么應交增值稅就是貸方余額。"應交稅費-應交增值稅”本科目按月結算。所以12月不按相關規定進行月結就足夠了。(年內無特別結算規定)

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