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補充企業(yè)所得稅怎么做賬？

更新時間：2021-10-12 13:53:26

企業(yè)在補繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當設(shè)立以前年度損益調(diào)整科目進行核算。繳納所得稅時，應(yīng)當計入應(yīng)納稅所得額的核算。企業(yè)所得稅的補充和預(yù)提業(yè)務(wù)如何核算？

補充企業(yè)所得稅的會計處理。

彌補時，會計處理如下:

借:上年損益調(diào)整。

貸款:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅。

結(jié)轉(zhuǎn)時，會計分錄如下:

借款:未分配利潤。

貸方:上年損益調(diào)整。

繳納企業(yè)所得稅時，會計處理如下:

借款:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅。

貸款:銀行存款。

應(yīng)付稅款科目核算內(nèi)容:會計企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計算各種應(yīng)納稅款。包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、教育費附加和企業(yè)代扣代繳的個人所得稅。

企業(yè)所得稅的計算方法。

企業(yè)所得稅的計算方法是先計算應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額，用應(yīng)納稅所得額×稅率再次進行納稅調(diào)整，得到正確的企業(yè)所得稅。

當期應(yīng)納企業(yè)所得稅的計算公式為:

應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率。

應(yīng)納所得稅額，是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計算確定的當期發(fā)生的交易和事項應(yīng)繳納給稅務(wù)機關(guān)的所得稅額，即當期應(yīng)納的所得稅額。

應(yīng)納稅所得額根據(jù)企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)進行調(diào)整確定，計算公式為:

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少。

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