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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
2021講解企業稅收籌劃的誤區、正確稅收籌劃的方法？
更新時間：2021-09-23 11:50:57

企業稅收籌劃的誤區

(一）正常享受稅收優惠當稅收籌劃


在進行稅收籌劃時存在著選擇性，國家稅收優惠政策本身是企業能享受到的“福利”。但由于會計人員因專業知識欠缺而未能享受到稅收優惠，意識到失誤之后做了補救，這不算稅收籌劃。


(二）不按期履行納稅義務當稅收籌劃


將股東分紅掛往來款規避個人所得稅、以及不要發票的銷售額掛預收賬款規避增值稅。這些做法實質是不履行納稅義務，是違法的行為，違法行為自然不能算稅收籌劃。


(三）扭曲業務真相當稅收籌劃最常見的做法是對實際業務事項進行包裝，模糊本來的面目，以期達到享受稅收優惠的目的，或者達到享受低稅率的目的。比如把產品銷售合同包裝為服務交付合同。這樣的做法是經不起稅務稽查的，當然這樣也不算稅務籌劃。


(四)虛增成本費用當稅收籌劃


虛增成本費用的目的是為了少交企業所得稅。最常見的有兩種形式，一是把與公司經營不相關的費用拿到公司報銷，二是買票入賬。后者的性質更惡劣，一旦被稅務稽查就是罰款，嚴重的甚至判刑，但隨著金稅三期、四期的到來，這種違法行為相信不再會發生，當然這也不算是稅收籌劃。


(五)不規范做賬當稅收籌劃很多公司在做賬方面也是違背了稅法，比如把給員工的福利費記入日常經營費用規避個稅，以及把非研發人員的費用記入研發費用，多享受研發費用加計扣除。這種胡亂做賬的做法肯定不能算是稅收籌劃。真正的稅收籌劃是不會將企業陷入一個風險地帶，稅收籌劃的最終目的是降低企業的稅負壓力，實現經濟利益最大化，使企業發展的更加長久


正確稅收籌劃的方法？

合理合法合規的避稅方法，自然是利用地方各種稅收優惠政策以此來減輕稅負壓力，并利用享受稅收優惠政策的前提來約束管理企業。地方稅收優惠是每個企業都可以享受的，而享受的前提是要保證業務的真實性，有基本的三流合一。


目前地方稅收優惠政策有三種:

一、個人獨資企業核定征收；在地方注冊個人獨資企業申請核定征收，個人經營所得稅核定之后的稅率5%，500萬以內的利潤，綜合稅負在1.98%，


一般解決企業所得稅、分紅稅及個稅上的壓力。


二、有限公司稅收獎勵扶持:通過在地方注冊有限公司，根據公司繳納的企業所得稅和增值稅按照地方留存部分的50%-80%獎勵返還給公司，所得稅地方留存40%，增值稅地方留存50%。一般解決企業增值稅和企業所得稅上的壓力


三、自然人代開:通過在地方稅務代開，可以享受核定征收納稅，個人所得稅核定后固定為0.5%，綜合稅率為2%左右。企業與個人發生業務后，個人低稅率代開發票給企業做成本。一般解決企業缺少成本票的問題。


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