匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。那么，公司年度匯算清繳怎么做？本文將對公司年度企業(yè)所得稅匯算清繳進行全方面的詳細介紹，希望對日后大家在做公司年度匯算清繳工作時有所幫助。
一、什么公司需要做年度匯算清繳工作？
根據(jù)國家相關(guān)的企業(yè)所得稅法規(guī)，已經(jīng)申請實施“查賬征收”的A類公司企業(yè)，實行所得稅按年度計算分季度(或分月份)預繳，年底再進行匯算清繳的方式征收，根據(jù)實際情況對稅費多退少補，在稅務局規(guī)定的期限內(nèi)提交會計決算報表以及公司所得稅的年度納稅申報表（包括稅局要求的其它資料），經(jīng)過稅局審核之后，就可以辦理結(jié)清本年度的稅款手續(xù)。
對于所得稅實行“核定定額征收”的公司/企業(yè)（B類），因為核定了固定的定額，這類企業(yè)就不需要再進行年度匯算清繳。
“查賬征收”的公司/企業(yè)做年度匯算清繳時，主要的步驟包括下述6個方面：
（1）企業(yè)收入：審核檢查公司/企業(yè)的收入是否已經(jīng)全部入賬，對于往來款項中是否還有該款項確認為收入但還沒有入賬的情況。
（2）企業(yè)成本：審核檢查公司/企業(yè)的成本結(jié)轉(zhuǎn)和收入是否已經(jīng)匹配，是否能夠真實地反映出企業(yè)的成本水平。
（3）企業(yè)費用：審核檢查公司/企業(yè)的各項費用支出是否完全符合相關(guān)稅法的規(guī)定要求，對于計提費用項目與稅前列支項目，核查是否已經(jīng)超過了稅法規(guī)定的標準范圍。
（4）核查稅收：審核檢查公司/企業(yè)的各項稅款是否已經(jīng)提取并繳納的情況。
（5）企業(yè)補虧：用公司/企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年份所發(fā)生的虧損進行合法的彌補（五年內(nèi)）。
（6）稅額調(diào)整：對上述（1）-（5）項的內(nèi)容，按照稅法的規(guī)定要求進行了調(diào)增與調(diào)減之后，依法計算出本公司/企業(yè)的年度應納稅所得額度，從而計算所得稅稅額并且繳納本年度企業(yè)的實際應當繳納的稅額。
二、公司年度匯算清繳程序有哪些以下流程只適合“查賬征收”的公司企業(yè)，“定額征收”的公司企業(yè)不在此列。
1、填報納稅申報表并且附送對應要求的資料公司納稅人在本年度終了之后，根據(jù)四十五天內(nèi)的財務報表，自行做出稅收納稅額度的調(diào)整并且填報年度納稅申報表和附屬材料表（附表包括有:納稅調(diào)整項目報表，減免項目報表，聯(lián)營公司/企業(yè)的分利，等等），然后向稅局辦理本公司的年度納稅申報。企業(yè)納稅人除了提供上面的所得稅申報和附表之外，還要附報下面的相關(guān)材料：
（1）財務方面以及會計的年度決算報表并且附上相關(guān)說明。包含有:資產(chǎn)負債表，損益表，現(xiàn)金流量表等等。
（2）提交和納稅有關(guān)的各種合同或協(xié)議以及相關(guān)憑證。
（3）企業(yè)如果有外出經(jīng)營活動，則提交相應的稅收管理證明材料以及異地完稅的憑證。
（4）公證機關(guān)出具的有關(guān)證明資料或件（包括境內(nèi)/境外的公證機關(guān)）。
（5）企業(yè)所屬的稅局要求報送的其它各種證明/證件/材料。
2、稅局受理申請并且對公司所報送的材料進行審核。
（1）稅局接受了企業(yè)納稅人報送的納稅申報表(或者代扣代繳稅款報告表)，將審查企業(yè)的基本信息是否發(fā)生了變更（企業(yè)名稱，企業(yè)電話，企業(yè)地址，企業(yè)開戶行 賬號，等等）。如果這些基本信息發(fā)生了變更，則需提交變更依據(jù)，如果變更內(nèi)容屬于其它部門管理的，則企業(yè)要到相關(guān)部門辦理變更手續(xù)。
（2）稅局審核企業(yè)申報內(nèi)容進行審核，主要審核的內(nèi)容包括：稅目和稅率以及計稅的依據(jù)應當完整正確，稅額的計算是否準確，附送的資料是否已經(jīng)齊全、相關(guān)項目是否符合內(nèi)在的邏輯關(guān)系、是否進行了納稅的調(diào)整，等等。如果出現(xiàn)納稅人申報存在計算錯誤的情況或者有遺漏項目，企業(yè)要在規(guī)定期限內(nèi)重新申報。
（3）企業(yè)報送申請表和相關(guān)資料經(jīng)過稅局審核確認無誤之后，即確定該企業(yè)本年度應當繳納的所得稅額度，不足的，企業(yè)應當補繳，多余的，實行稅款退還或者 抵頂企業(yè)下個年度的企業(yè)所得稅款。
3、企業(yè)自動糾正申報中的錯誤企業(yè)納稅人在規(guī)定期廣東省深圳市注冊公司補貼間辦理了本年度的企業(yè)所得稅納稅申報之后
，在稅局檢查之前，倘若自己發(fā)現(xiàn)申報中存在錯誤，按照相關(guān)法律規(guī)定，可以主動填報《企業(yè)所得稅自查申 報表》向稅局糾正錯誤。
4、結(jié)清稅款稅局確定了企業(yè)年度應繳所得稅額度，據(jù)此確定企業(yè)應補或應退稅額，在本年度終了之后的四個月之內(nèi)實施清繳稅款。企業(yè)需要補繳的稅額要在4月底之前繳入國庫，如果需要退稅的，可以辦理抵頂或者退稅手續(xù)。
5、企業(yè)延期納稅的申請依照我國的相關(guān)法規(guī)，出現(xiàn)了不可抗拒的自然災害，或者出現(xiàn)偷搶等犯罪案件，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動受到了影響，企業(yè)如果想延期納稅的話，需要提供自然災害報告或者公檢法機關(guān)出具的案件證明。受到宏觀經(jīng)濟政策調(diào)控的影響，企業(yè)在扣除工資等成本或者出現(xiàn)應收款被拖欠款的情況，現(xiàn)金流不足以繳納稅款的，企業(yè)納稅人要提交政策調(diào)整依據(jù)，或者提交貨款拖欠情況證明，在應當納稅期滿前按稅局的要求時間提出，報送申請延期繳納稅款的報告.稅局收到申請報告之后20天之內(nèi)將做出批準或不批準的答復，同意延期的時間最長不超過3個月。如果理由不充份不予批準，那么在納稅期限屆滿之日開始，企業(yè)就會被加收滯納金。
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