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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
深圳生產(chǎn)企業(yè)出口退稅計(jì)算方法和賬務(wù)處理
更新時(shí)間：2021-12-25 06:09:06

深圳有很多生產(chǎn)企業(yè)，他們生產(chǎn)的很多產(chǎn)品都出口世界各地，這些企業(yè)的老板都很關(guān)心免抵稅的相關(guān)優(yōu)惠政策。所以，今天小編想給大家介紹下生產(chǎn)企業(yè)出口退稅計(jì)算?方法和賬務(wù)處理。

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅計(jì)算方法

1、當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算

當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

2、免抵退稅額的計(jì)算

免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額；

免抵退稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率；

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格＝貨物到岸價(jià)＋海關(guān)實(shí)征關(guān)稅和消費(fèi)稅；

3、當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算

1）如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額；

當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額；

2）如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額；

當(dāng)期免抵稅額＝０；

當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”確定。

4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

二、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理

1、不予免征和抵扣稅額：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB×征退稅率-不予免征和抵扣稅額抵減額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2、應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交深圳個(gè)人怎么才能注冊(cè)公司增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）

3、免抵稅額：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額）

貨：應(yīng)交稅金
深圳生產(chǎn)企業(yè)出口退稅計(jì)算方法和賬務(wù)處理
-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）

4、收到退稅款：

借：銀行存款

貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

以上就是小編今天分享《深圳生產(chǎn)企業(yè)出口退稅計(jì)算方法和賬務(wù)處理》的全部?jī)?nèi)容，限于文章篇幅問題沒有列舉實(shí)例說明。千百順財(cái)務(wù)專業(yè)代辦深圳出口退稅?，如果大家有什么不明白的可以隨時(shí)咨詢我們。

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