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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
深圳公司特殊費(fèi)用如何核算？
更新時(shí)間：2021-02-24 16:30:55
深圳公司的專項(xiàng)費(fèi)用怎么算？深圳注冊(cè)公司的邊肖會(huì)告訴你一些事情。 1、辦公用品的入庫和領(lǐng)用 (1)入庫:檢查支票存根和發(fā)票的對(duì)應(yīng)關(guān)系-→檢查發(fā)票金額和數(shù)量是否與入庫單一致-→準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證 借閱:低值易耗品-辦公用品圖書館 貸款:銀行存款或現(xiàn)金-→涉及現(xiàn)金的憑證送至崗位，不涉及現(xiàn)金的憑證送主管審核 (2)領(lǐng)用:月末審核辦公用品明細(xì)賬-→審核辦公用品庫中的領(lǐng)用匯總表-→準(zhǔn)備辦公用品領(lǐng)用憑證 借款:管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用-辦公用品(部門專用) 清潔費(fèi) 貸款:低值易耗品-辦公用品倉庫-→移交主管審核 注:(1)辦公用品由行政事務(wù)部門按計(jì)劃提交，統(tǒng)一控制采購，辦理入庫手續(xù)，各部門按月領(lǐng)取。 (2)年終組織辦公用品盤點(diǎn)。 2.修繕費(fèi)用 (1)汽車維修 審核車隊(duì)會(huì)計(jì)送來的車輛運(yùn)行費(fèi)用—— →審核并簽署車隊(duì)會(huì)計(jì)的輔助賬戶—— →準(zhǔn)備記賬憑證 借款:管理費(fèi)-修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目 貸款:現(xiàn)金/銀行存款-→涉及現(xiàn)金的憑證送至崗位，不涉及現(xiàn)金的憑證送主管審核 注:如果通過銀行付款，支票存根應(yīng)與出納發(fā)送的付款審批表相匹配。 (2)零星維修 根據(jù)行政事務(wù)部門發(fā)出的維修發(fā)票-→檢查發(fā)票是否注明維修項(xiàng)目和承辦部門(如有承辦部門，必須由部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)-→準(zhǔn)備記賬憑證 借入:管理成本/制造成本-維修成本相關(guān)明細(xì)科目 貸款:現(xiàn)金/銀行存款-→涉及現(xiàn)金的憑證送至崗位，不涉及現(xiàn)金的憑證送主管審核 注:(1)考慮到工廠設(shè)施的維護(hù)由行政事務(wù)組織，由行政事務(wù)部門解決，維護(hù)還可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用。 (3)維修材料 ①入庫:檢查支票存根和發(fā)票的對(duì)應(yīng)關(guān)系-→檢查發(fā)票金額和數(shù)量是否與入庫單一致-→準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證 借:工程材料-特殊材料-維修材料 貸款:銀行存款或現(xiàn)金-→涉及現(xiàn)金的憑證送至崗位，不涉及現(xiàn)金的憑證送主管審核 ②領(lǐng)料:每季度末審核維修材料明細(xì)賬-→從倉庫審核領(lǐng)料匯總表-→準(zhǔn)備維修材料領(lǐng)料單 借:管理成本/制造成本-維修成本(相關(guān)明細(xì)科目) 貸款:工程材料-特殊材料-維修材料-→移交監(jiān)理審核 注:(1)維修材料是指行政部根據(jù)維修等需要購買的木材。，木匠家可以零敲碎打的使用。 (2)審核依據(jù)《工程維修材料核算管理辦法》。 (3)年終組織維修材料盤點(diǎn)。 3.研發(fā)費(fèi)用 查看產(chǎn)品開發(fā)中心的發(fā)票->準(zhǔn)備記賬憑證 借款:管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用 貸款:現(xiàn)金/銀行存款-→涉及現(xiàn)金的憑證送至崗位，不涉及現(xiàn)金的憑證送主管審核 注:(1)如已通過銀行付款，支票存根應(yīng)與出納發(fā)出的付款批準(zhǔn)文件相符。 (2)研發(fā)費(fèi)用包括產(chǎn)品開發(fā)中心采購的檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具和儀器(固定資產(chǎn)管理的除外)、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。 4.無形資產(chǎn)攤銷 無形資產(chǎn)月末攤銷->記賬憑證的編制 借款:管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷 貸款:無形資產(chǎn)-→移交主管審核 深圳注冊(cè)公司邊肖提示:無形資產(chǎn)攤銷年限為10年，月攤銷額=原值/(10*12)
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