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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
關于企業(yè)所得稅費計算方法
更新時間：2021-02-24 16:26:56
公司所得稅是企業(yè)要依法繳納的稅務，那么根據(jù)國家稅法規(guī)定(guī dìng)，企業(yè)所得稅是按照多少稅率征收的呢？如何計算呢？下面由分享關于企業(yè)所得稅費計算方法；

代理記賬(jì zhàng)企業(yè)所得稅法主要從以下四個方面考慮（consider)：
1、本科目核算企業(yè)確認應從當期利潤總額中扣除所得稅費用；
2、本科目可按 ;當期所得稅費用 ;、 ;遞延所得稅費用 ;進行明細核算；
3、所得稅費用主要賬務處理；
（1）、資產(chǎn)(zī chǎn)負債表日—借記本科(undergraduate)目，貸記 ;應交稅費—應交所得稅 ;；
（2）、資產(chǎn)(zī chǎn)負債表日—遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額 > ;遞延所得稅資產(chǎn) ;科目余額的差額；借記： ;遞延所得稅資產(chǎn) ;科目，貸記：本科目 ;資本公積—其他資本公積 ;科目；
以下由代辦注冊公司根據(jù)事例來詳細(xiáng xì)說明企業(yè)所得稅(Corporate)費的計算方法！
例：A公司在2009年和B公司簽訂售后協(xié)議，協(xié)議規(guī)定(guī dìng)銷售(Sales)價格1000萬，成本700萬，回購價格1400萬，期間為5個月；銷售時候分錄，不缺人收入；
借：銀行存款
1170
貸：其他應付款 1000
應交稅費—應交增值稅
170
資產(chǎn)負債表日分錄；
借：遞延所得稅資產(chǎn)
　　（1000-700）*25%
75
貸：其他應收款
75
借：遞延所得稅資產(chǎn)(zī chǎn)
160*25%
40
貸：所得稅費用
40
例二：A公司在09年的稅前會計利潤為10000000元，所得稅稅率為25%，按照當年稅法核定的全年計稅工資為2000000元，A公司全年實發(fā)工資1800000元，A公司遞延所得稅負債年初數(shù)為400000元，年末數(shù)500000元，遞延所得稅資產(chǎn)(zī chǎn)年初數(shù)為2500000元，年末數(shù)為200000元，A公司處理如下：根據(jù)以上情況，A公司所得稅計算方法如下：
遞延所得稅費用=（500000 - 400000）+
　　（250000 - 200000）



=150000（元）
所得稅費用 = 當期所得稅 + 遞延所得稅費用


= 2500000 + 150000





= 2650000（元）
A公司會計分錄如下：
借：所得稅費用 2650000
貸：應交稅費 - 應交所得稅 2500000
遞延所得稅負債
100000
遞延所得稅資產(chǎn)
50000
期末將所得稅費用結轉(zhuǎn)入 ;本年利潤 ;科目；
借：本年利潤
2650000
貸：所得稅費用 2650000
通過以上事例可以形象的展示出公司所得稅計算方法，根據(jù)以上人員的相關規(guī)定，企業(yè)所得稅(Corporate)法的規(guī)定按照以上內(nèi)容可以計入在賬！
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