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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業所得稅的計算方法有哪些？
更新時間：2021-10-12 13:53:32

公司在經營過程中取得的利潤收入，應按規定及時繳納企業所得稅。企業所得稅應該如何計算？



企業所得稅怎么算？


根據現行的《中華人民共和國企業所得稅法》。企業所得稅稅率為25%。對符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關批準，減按20%征收企業所得稅。


企業所得稅的征收方式有兩種，一種是查賬征收，另一種是核定征收。


1、審核采集:


(1)應納企業所得稅=應納稅所得額*按適用稅率計算繳納。


應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業外收入-營業外支出+(-)納稅調整額。


(2)如果是月(季)預付款:


應納企業所得稅=利潤總額*適用稅率。


2.征得批準的，應納企業所得稅=應納稅所得額*所得稅率*適用稅率。


企業所得稅的會計處理。


應計企業所得稅。


借:所得稅費用。


貸方:應交稅費-應交所得稅。


交稅。


借:應交稅費-應交所得稅。


貸款:銀行存款。


結轉時。


借:今年盈利。


貸方:所得稅費用。


所得稅費用是指企業營業利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業承擔的所得稅，是損益類科目；一般這不等于當期所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額，則等于當期應納所得稅。


企業所得稅的納稅人是誰？


企業所得稅納稅人是指中華人民共和國境內的企業和其他產生收入的組織(以下簡稱企業)。包括國有企業、集體企業、關聯企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和其他組織從事經營活動，以及外國公司、企業和其他組織在中國境內設立機構或者場所從事生產經營，或者在中國境內有收入而未設立機構或者場所的。但不包括個人獨資企業和合伙企業(指依照中國法律、行政法規設立的個人獨資企業和合伙企業)。


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