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深圳市千百順投資咨詢有限公司
 
企業應繳納增值稅會計分錄的編寫。
更新時間：2021-10-12 13:53:09

應交增值稅是企業提供銷售服務當期應繳納的增值稅。增值稅應如何入賬？



應付增值稅分錄的處理。


借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)。


貸款:銀行存款。


前期未繳納增值稅的會計處理:


企業繳納上期未繳增值稅時，借記“應交稅費-未繳增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。


預付增值稅的會計處理。


增值稅預繳的會計處理。企業預繳增值稅時，借記“應交稅費-預繳增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業應將“預繳增值稅”明細科目余額轉入“未繳增值稅”明細科目，借記“應交稅費-未繳增值稅”科目，貸記“應交稅費-預繳增值稅”科目。增值稅預繳后，房地產開發企業在納稅義務發生前，不應從“應交稅費-預繳增值稅”科目轉入“應交稅費-欠繳增值稅”科目。


關于增值稅的知識。


1.定義。


增值稅是以商品(包括應稅勞務)在流通過程中的增值額為基礎征收的一種流轉稅。從稅收原則來看，增值稅是對商品生產、流通和勞務等諸多環節的商品增值或附加價值征收的流轉稅。


2.納稅人。


在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、進口貨物的單位和個人，是增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。


3.打字。


由于增值稅采用增值稅專用發票抵扣稅款的制度，對納稅人的會計水平要求較高，要求準確計算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。然而，實際情況是，許多納稅人未能滿足這一要求。因此，《中華人民共和國增值稅暫行條例》根據納稅人的經營規模和會計核算是否健全，將納稅人分為普通納稅人和小規模納稅人。


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