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收到退稅款的會計處理是怎樣的？

更新時間：2021-10-11 11:28:38

企業收到退稅款的會計處理分為兩種情況，一種是本年度收到退稅款，另一種是下年度收到退稅款。

退稅怎么交代？

當企業在本年度申報納稅額時:

借:銀行存款。

貸方:所得稅費用。

借:所得稅費用。

貸款:今年盈利。

企業下一年度收到退稅時:

借:銀行存款。

貸方:應交稅費-應交所得稅。

借款:應交稅費-應交所得稅。

貸方:上年損益調整。

借:上年損益調整。

貸方:利潤分配-未分配利潤。

所得稅費用是指企業營業利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業承擔的所得稅，是損益類科目；一般這不等于當期所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額，則等于當期應納所得稅。

所得稅=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收入)，其中當期所得稅為當期應納所得稅，即應納稅所得額×所得稅率。

應交稅費用于計算企業按照稅法等規定應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業代扣代繳的個人所得稅也通過這個賬戶核算。

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